2025 Ücret Geliri İçin 2026 Beyanname Rehberi
Bordrolu çalışanlar 2026’da gelir vergisi beyannamesi verecek mi? 2025 ücret gelirleri için beyan sınırları ve iş değişikliği rehberi.
Tek veya birden fazla işverenden elde edilen ücret gelirleri, belirlenen beyanname verme sınırlarının aşılması halinde yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilmektedir.
2026 yılında verilecek gelir vergisi beyannameleri, 2025 yılında elde edilen gelirler üzerinden değerlendirilecektir. Bu kapsamda bordrolu çalışanların en sık sorduğu soru şudur:
“Maaşımdan zaten gelir vergisi kesiliyor, yine de gelir vergisi beyannamesi vermem gerekir mi?”
Bu sorunun cevabı; ücret gelirinin tek işverenden mi yoksa birden fazla işverenden mi elde edildiğine ve yıl içindeki toplam ücret tutarına göre değişmektedir. Bordrolu olmak, her durumda beyanname verilmeyeceği anlamına gelmez.
Aşağıda, 2026 yılında verilecek olan 2025 yılı gelir vergisi beyannamesi açısından bordrolu çalışanlar için temel senaryolar yer almaktadır.
1-Tek İşverenden Ücret Geliri Elde Edilmesi
2025 yılında tek bir işverenden ücret geliri elde edilmesi halinde genel kural, gelir vergisi beyannamesi verilmemesidir. Ancak bu kuralın önemli bir istisnası bulunmaktadır.
2025 yılında elde edilen safi ücret gelirinin 4.300.000 TL’yi aşması halinde, ücret gelirinin tamamı gelir vergisi beyannamesine dahil edilerek beyan edilir.
Örneğin;
2025 yılında Çalışan A, tek işverenden 5.000.000 TL safi ücret geliri elde etmiştir. Bu durumda, beyan sınırı olan 4.300.000 TL aşıldığı için, 5.000.000 TL’nin tamamı gelir vergisi beyannamesine dahil edilecektir.
2025 yılında Çalışan A, tek işverenden 4.000.000 TL safi ücret geliri elde etmiştir. Bu durumda, beyan sınırı aşılmadığından ve başka bir geliri olmadığı varsayımıyla, gelir vergisi beyannamesi verilmesine gerek bulunmamaktadır.
2-Birden Fazla İşverenden Ücret Geliri Elde Edilmesi
2025 yılı içinde iş değişikliği yapılması veya aynı yıl içinde birden fazla işverenden ücret geliri elde edilmesi halinde, beyanname zorunluluğu farklı şekilde değerlendirilir.
Bu durumda öncelikle, en yüksek ücret alınan işveren “ilk işveren” olarak belirlenir. İlk işverenden hariç olmak üzere diğer işverenlerden elde edilen brüt ücretlerin toplamı, 2025 yılı için belirlenen 330.000 TL beyan sınırını aşarsa, gelir vergisi beyannamesi verilmesi zorunlu hale gelir.
Örneğin;
Çalışan A, 2025 yılında:
Ocak – Mayıs döneminde İşveren (A)’dan
→ 600.000 TL brüt ücret
Haziran – Aralık döneminde İşveren (B)’den
→ 420.000 TL brüt ücret elde etmiştir.
Bu durumda:
En yüksek ücret alınan İşveren (A) ilk işveren olarak kabul edilir.
İlk işverenden sonraki işverenden elde edilen ücret tutarı 420.000 TL’dir.
Bu tutar 330.000 TL’yi aştığı için, Çalışan A, 2025 yılı ücret gelirleri için gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadır.
Beyannameye, her iki işverenden elde edilen ücretlerin tamamı
(600.000 TL + 420.000 TL = 1.020.000 TL) dahil edilir.
3-Beyannameden İndirim Yapabileceğim Gider Kalemleri var mı ?
Şahıs Sigorta Primleri: Beyan edilen gelirin %15 ini aşamaz, ve dönemsel gider yazılır.
Eğitim sağlık harcamaları: Beyan edilen gelirin %10 unun aşamaz
Ücret gelirleri için verilen beyannamelerde, yalnızca Gelir Vergisi Kanunu kapsamında indirim konusu yapılabilen harcamalar dikkate alınır. Sayılan giderlerin de indirme esas tutarlarının dikkatlice incelenmesi ve ilgili döneme isabet eden kısımları ayrıştırılmalıdır.
4-Ne Zaman Beyanname Vermeliyim?
2025 yılında elde edilen ücret gelirleri için gelir vergisi beyannamesi, 2026 yılı Mart ayında verilir. Beyanname verme süresi, her yıl olduğu gibi 1 Mart – 31 Mart tarihleri arasındadır.
5-Beyanname Verilmezse Ne Olur?
Gelir vergisi beyannamesi verilmesi gereken bir durumda beyanname verilmezse, bu durum vergi ziyaı olarak değerlendirilir. Vergi idaresi, beyan edilmesi gereken geliri sonradan tespit ederse;
Vergi aslı
Vergi ziyaı cezası
Gecikme faizi
birlikte uygulanarak mükellefe tebliğ edilir.
Bu aşamadan sonra pişmanlık hükümlerinden yararlanılması mümkün değildir. Bu nedenle beyan zorunluluğu bulunan ücret gelirlerinin süresi içinde ve doğru şekilde beyan edilmesi büyük önem taşır.
Sonuç ve Değerlendirme
Bordrolu çalışanlar açısından gelir vergisi beyannamesi zorunluluğu, genel bir kural değil, kişiye özel bir değerlendirme konusudur. Ücretin tutarı, işveren sayısı ve yıl içindeki çalışma durumu birlikte ele alınmalıdır.
2026 yılında risk almamak adına, 2025 yılı ücret gelirlerinin beyan zorunluluğu açısından önceden kontrol edilmesi, olası ceza ve faiz yüklerinin önüne geçecektir.