Remote Çalışanlarda YMM Raporu Zorunluluğu

Son dönemde Türkiye’de yurt dışına yazılım, tasarım, mühendislik ve benzeri hizmetleri uzaktan veren profesyoneller için önemli bir değişiklik gündeme geldi. Artık yalnızca hizmet vermek ve fatura kesmek yeterli değil; yurt dışına verilen hizmetlerin vergisel avantajlardan yararlanabilmesi için Yeminli Mali Müşavir (YMM) tasdik raporu zorunluluğu geldi.

Bu Düzenleme Neden Getirildi? 🤔

Devlet, hizmet ihracatının gerçekten yapılmış olduğunu garanti altına almak ve vergi avantajının yanlış ya da hatalı kullanılmasını engellemek istiyor. Eskiden sadece beyana dayalı sistemle avantaj uygulanabiliyorken, artık bu süreç tasdikli bir ispat mekanizmasına dönüştü.

Kimler Bu Düzenlemeden Etkileniyor? 🧑‍💻🏢

Bu zorunluluk, Türkiye’de yerleşik olup yurt dışındaki müşterilerine hizmet sunan tüm remote çalışanları kapsıyor:

Yazılım geliştiriciler

Tasarımcılar (UI/UX, grafik vb.)

Mimarlık ve mühendislik hizmeti verenler

Veri analizi, e-ticaret danışmanları

Çağrı merkezi gibi dış hizmet sağlayanlar

Hem şahıs işletmeleri hem de sermaye şirketleri bu düzenlemeden etkileniyor. İstisnadan yaralanmıyorsanız bu durumda rapora gerek olmayacak.

YMM Raporu Neyi Doğrular? 📑

YMM tasdik raporu yalnızca rakamsal veriyi kontrol eden bir belge değil. Rapor;

Hizmetin Türkiye’den gerçekten sunulduğunu

Hizmet çıktısının sadece yurt dışında fayda sağladığını

Faturanın yabancı müşteri adına kesildiğini

Elde edilen gelirin Türkiye’ye döviz olarak getirildiğini
belgelemek zorunda.

Bu kriterler sağlanamazsa, istisna hakkı kaybedilebilir.

Neden Bu Kadar Kritik? 🚨

Bu raporun ibraz edilmemesi durumunda:

%80’e varan gelir/kurumlar vergisi avantajı iptal edilebilir.

Eksik vergi yıllar sonrasında vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi ile birlikte talep edilebilir.

Vergi daireleri denetim sürecini doğrudan tetikleyebilir.

Bu da, özellikle yüksek gelirli remote çalışanlar için ciddi mali yükler doğurabilir.

Rapor Yıllık mı Aylık mı Düzenleniyor? 📑

Her ay rapor hizmeti alınması gerekmez.

Yurt dışına verilen hizmetler için yıllık YMM raporu yeterlidir.

Talep edilmesi halinde, beyannameler ve vergisel işlemler yıl boyunca YMM tarafından kontrol edilir.

Son Tarihler – Mutlaka Dikkate Alın 🔔

Yurt dışına verilen hizmetler nedeniyle uygulanan vergi istisnasından yararlanabilmek için YMM Tasdik Raporunun süresi içinde hazırlanmış olması zorunludur.

Şahıs işletmeleri için;
Son tarih: En geç Mayıs ayı sonu

Limited ve anonim şirketler için
Son tarih: En geç Haziran ayı sonu

Belirtilen süreler içerisinde YMM raporunun hazır olmaması halinde;

Uygulanan vergi istisnası geçersiz sayılabilir,

Eksik ödenen vergiler için vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi talep edilebilir,

Sonradan düzenlenecek YMM raporları koruyucu etki sağlamaz.

Uygulamada yaşanan yoğunluklar ve rapor sürecinin belirli bir hazırlık gerektirmesi nedeniyle, YMM tasdik raporuna ilişkin sürecin son tarihlere bırakılmadan planlanması ve bu kapsamda bir Yeminli Mali Müşavir ile zamanında sözleşme yapılması yerinde olacaktır. Bu yaklaşım, hem sürecin sağlıklı yürütülmesini hem de vergi avantajlarının güvenli şekilde korunmasını sağlayacaktır.