Yazılım ve Tasarımda %80 Kazanç İstisnası
Yazılım, tasarım ve mühendislik hizmeti ihracatı yapan firmalar için %80 vergi istisnası avantajı. Kazancınızı koruyun, rekabet gücünüzü artırın.
Dijitalleşen dünyada, ülkemizden yurt dışına sunulan yazılım, tasarım ve mühendislik gibi teknoloji odaklı hizmetlerin hacmi hızla artmaktadır. Devletimiz, bu döviz kazandırıcı faaliyetleri desteklemek ve uluslararası rekabet gücümüzü artırmak amacıyla önemli bir vergi teşviki sağlamaktadır: Yurt Dışı Hizmet İhracatında %80 Kazanç İstisnası.
Bu düzenleme, Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunları kapsamında yer almakta olup, teknoloji alanında faaliyet gösteren işletmelerin (Şahıs, Limited, Anonim) vergi yükünü önemli ölçüde hafifletmektedir.
%80 Kazanç İstisnası Ne Anlama Geliyor?
Bu istisna, yurt dışına sattığınız belirli hizmetlerden elde ettiğiniz net kazancın %80'lik kısmını, vergi matrahından düşmenize olanak tanır. Basitçe ifade etmek gerekirse: Elde ettiğiniz net karın sadece kalan %20'lik kısmı üzerinden Gelir Vergisi (Şahıs) veya Kurumlar Vergisi (Ltd./A.Ş.) ödersiniz.
Bu sayede, uluslararası projelerden elde ettiğiniz gelirin büyük bir bölümü, büyüme ve yatırım sermayesi olarak işletmenizde kalır.
İstisnadan Yararlanmanın Ana Şartları Nelerdir?
Bu avantajlı teşvikten sorunsuz bir şekilde faydalanmak için aşağıdaki üç temel kurala sıkı sıkıya uymak zorunludur:
1. Hizmetin Niteliği ve Kapsamı
İstisna, özellikle teknoloji ve uzmanlık gerektiren aşağıdaki hizmet türlerini kapsamaktadır:
Yazılım: Kodlama, yazılım geliştirme, web/mobil uygulama hizmetleri, yazılım danışmanlığı.
Tasarım: Grafik tasarım, endüstriyel tasarım, mimarlık, mühendislik.
Diğer Uzmanlık Alanları: Veri analizi, çağrı merkezi hizmetleri, Ar-Ge hizmetleri vb.
2. Hizmetten Yurt Dışında Faydalanma
Hizmetin, Türkiye'de ikamet etmeyen bir kişiye veya kuruma sunulması ve tamamen yurt dışında faydalanılması gerekir.
Örnek: Yurt dışındaki bir şirket için hazırlanan bir e-ticaret yazılımının Türkiye'deki müşterilere hizmet vermesi durumunda bu şart ihlal edilmiş sayılır. Hizmetin alıcısının ve faydalanıldığı yerin yurt dışı olması esastır.
3. Kazancın Türkiye'ye Transferi
İstisnadan yararlanılacak kazancın tamamının, ilgili yıla ait Gelir veya Kurumlar Vergisi Beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar döviz olarak Türkiye'ye transfer edilmesi zorunludur.
Yazılım İhracatında Ek Vergi Avantajları
%80 kazanç istisnasına ek olarak, yurt dışına hizmet ihracatı yapan mükellefler iki önemli avantajdan daha yararlanır:
KDV Muafiyeti: Yurt dışına sunulan bu hizmetler, Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu uyarınca KDV'den istisnadır (KDV %0 olarak faturalandırılır).
Genç Girişimci İstisnası ile Birleşme:
Eğer bir şahıs işletmesi sahibi 29 yaş altı genç girişimci şartlarını sağlıyorsa, hem Genç Girişimci İstisnası'ndan hem de %80 Yazılım İhracatı İstisnası'ndan aynı anda faydalanabilir. Bu, toplam vergi yükünü dramatik şekilde düşüren bir sinerji yaratır.
Doğru Uygulama Kritik Öneme Sahip!
Bu teşvik, sağladığı büyük vergi avantajına rağmen, mevzuatsal açıdan son derece hassastır. Yanlış fatura düzenlenmesi, tahsilatın hatalı belgelenmesi veya hizmetin yurt dışında faydalanma şartının sağlanamaması durumunda, istisna hakkı tamamen kaybedilebilir ve ciddi vergi cezaları ile karşılaşılabilir.
Uluslararası faturalandırma, döviz girişlerinin takibi ve beyannamede istisnanın doğru satırda uygulanması; titizlikle yönetilmesi gereken süreçlerdir.